Moms, eller mervärdesskatt, är en skatt som tillkommer på de flesta varor och tjänster i Sverige. När det gäller försäkringar är reglerna lite speciella, eftersom försäkringar generellt är undantagna från momsplikt. Det innebär att det inte tillkommer någon moms på premier eller avgifter för försäkringar. I denna artikel går vi igenom vad som gäller kring moms på försäkringar, undantagen och hur det fungerar för olika typer av försäkringar.
Innehållsförteckning
Är försäkringar momspliktiga?
I Sverige är försäkringstjänster undantagna från moms enligt mervärdesskattelagen (1994:200). Detta innebär att försäkringsbolag inte lägger moms på de premier som kunder betalar. Undantaget gäller för alla typer av försäkringar, såsom:
- Bilförsäkringar
- Hemförsäkringar
- Företagsförsäkringar
- Livförsäkringar
- Sjukförsäkringar
Kunder ser alltså ingen moms specificerad på sina försäkringsfakturor, och försäkringsbolagen betalar inte moms på sina tjänster.
Vad gäller för moms på försäkringsrelaterade tjänster?
Även om försäkringar i sig är momsbefriade, finns det vissa tillfällen då moms kan vara aktuellt. Här är några exempel:
- Tjänster kopplade till försäkringar:
Om en tjänst säljs separat från försäkringen och inte är direkt kopplad till försäkringsavtalet, kan den vara momspliktig. Exempel:- Skaderegleringstjänster som utförs av tredje part.
- Konsulttjänster inom försäkring.
- Internationella försäkringar:
Försäkringar som säljs över landsgränser kan påverkas av momsregler i andra länder. I EU är försäkringar generellt momsbefriade, men specifika regler kan variera. - Reparationer och ersättning:
Om en försäkring täcker kostnader för reparationer, som vid bilskador, är momsen på reparationstjänsten något som hanteras separat. Försäkringsbolaget kan ersätta momsen för företagskunder, medan privatpersoner oftast inte behöver tänka på moms i dessa sammanhang.
Hur påverkar moms undantaget försäkringsbolag?
Även om försäkringar är undantagna från moms, påverkas försäkringsbolag indirekt av momsreglerna. Eftersom de inte tar ut moms på sina tjänster, har de inte heller rätt att dra av moms på sina egna kostnader. Detta innebär att moms som betalas för exempelvis kontorsmaterial, IT-system eller konsulter blir en kostnad för bolaget.
Moms och återförsäkring
Återförsäkring, där ett försäkringsbolag tecknar försäkring för att minska sin egen risk, är också undantagen från moms. Detta följer samma regler som för vanliga försäkringar.
Undantag i andra länder
I vissa länder kan reglerna kring moms på försäkringar vara annorlunda. Exempelvis:
- I Norge är försäkringar också momsbefriade, men vissa administrativa tjänster kopplade till försäkringar kan vara momspliktiga.
- Utanför EU kan det finnas särskilda regler där moms eller andra typer av skatter tillämpas på försäkringstjänster.
Moms på självrisken
När en försäkring används och självrisken ska betalas, är det viktigt att notera att självrisken inte påverkas av moms. Den är en fast del av avtalet mellan försäkringsbolaget och försäkringstagaren och inkluderar inte några dolda momsbelopp.